Miranda Patrucic是有組織犯罪與腐敗報道項目（OCCRP）的編輯，她曾以《組織一場暗殺》獲2017年全球亮光獎，這篇文章曝光了一條由巴爾幹半島地區向敘利亞運輸武器的管道。
在加入OCCRP之前，Miranda供職於調查報道中心（CIN），以及BBC波斯尼亞分社。她帶領團隊做過好幾個跨境調查，並成功揭開了許多複雜的洗錢黑幕，包括幾十億美元的賄賂案、中亞和東歐的寡頭執政者之間的黑暗交易。
在這個訪問里，Miranda將會講講他們“跟着錢走”的技巧。
Q：當你拿到一個公司的財務記錄時，做的第一件事是什麼？
Miranda（以下簡稱“M”）：我會問我自己三個問題：資產負債表裡記錄了什麼內容、他們是怎麼得到這些資產的？錢從哪兒來？在“備註”里能發現什麼？
資產負債表記錄著他們是否持有不動產，名下是否有其他公司，原始資本是否來自持有股票的投資項目、借貸等等。“備註”這一欄深藏不漏，可以看出跟這個公司做交易的其他公司是否都屬於同一個股東。有趣的線索往往埋在這裡。
通常，我會建一個表格，對每年的財務記錄做比較，看看某些年份資產會不會突然暴漲。還需要注意的是，公司是否有巨額貸款，但是同時沒有收入。這個情況表明了他們經營的業務可能是非法的。應收款項奇高時，記者們也應當心中有所警惕。
Q：高額應收款項能夠反映公司的什麼情況？
M：高額應收款項表明公司售出了許多商品或服務，但是相關支付款還沒到賬。這種情況下，要麼他們完全沒有競爭力，要麼他們在與熟人企業做交易，以此把錢從公司轉移出去或到海外。
實體公司常常會向空殼公司借貸，但從不償還，這是轉移錢的手法之一。
先是國有或國營、後來是被私有化的企業中的腐敗，摻雜着一定程度的非法資金外流，而且都是流向關聯企業。
我們常在接受政府高額補助的公司中發現這個狀況，比如說採礦業。採礦公司的老闆會設立一個離岸公司，從當地的公司以低於市場的價格購買或免費獲得貨品，一旦貨物被運輸出境，老闆們會隱藏這部分利潤，這在有高應收款項的公司中很常見。當地政府通常需要用納稅人的錢幫助這個本地企業擺脫資金困境。
Q：公司資產狀況呢？
M：我總是對無形資產更感興趣——比方說營業執照。我會檢查執照顯示的狀態，以及關乎這個執照的交易——公司是否以過高和過低的價格售出它的執照——這裡是腐敗滋生的地方。
Q：有沒有其他可以表明公司活動的信息？
M：查看一個公司的原始信息時，我就能判斷要不要去查它的土地註冊或商業註冊信息。年度報告則是一定會看的。
在我們做的一個關於卡吉克斯坦的調查報道《渴望金子》中，一份年度報告里的公司執照信息含糊不清。在接下去的一年裡，在支付了一筆成交費後，公司就獲得了一個礦的開採許可執照。我們嗅到“成交費”有不同尋常之處，於是對這筆錢展開追查，看看這筆錢是否與總統的家族生意有關聯。
還有一個方法也十分有用：看看可替代投資市場里的公司信息，比如倫敦證券交易所規矩較為寬鬆，能容得下賬目可疑的公司。
Q：股票價值可以體現出一個公司的業務能力。你怎麼判斷一個公司的股票是否被低估了？
M：這個很難看出來。在阿塞拜疆的一次調查中，我們發現了一份文件，其中一支政府持有的股票，估值在6億美元，售價卻為1.8億美元，這其中的差異巨大。我們後來通過調查，發現了政府是如何迅速地把數以億計的美元從阿塞拜疆人民手中套取出來。
沒有股票估值的話，你就需要其他的有效信息，比如說調查土地價值或資產估值，都是跑腿活。
Q：運氣是其中很重要的因素吧？
M：是的，每個大型的調查中，你都得創造奇蹟。有時你努力工作，運氣就來了。一定不要放棄。
我們曾曝光一名德國議會成員從“阿塞拜疆自助洗衣房”秘密計劃中收受10萬歐元的賄賂。我們是在幾百份文件中的銀行轉賬記錄中發現了他的名字，接下來唯一要做的事情，就是確認他的身份。
Q：離岸公司與本地公司最大的區別是什麼？
M：離岸的法律法規通常不強制公司報告財務記錄，或公開物主身份，一些很常見的決議和章程都是空白。當你沒法拿到泄密文件，調查就很難展開。我會去找本地公司中的外資，因為本地公司註冊有更大的信息披露力度，從中可以找到離岸公司的線索。
Q：記者們該如何利用註冊信息去調查公司？
M：商業註冊信息會提供各種有價值的線索：公司重組的細節、投資項目清單，以及公開或私下籤署的合作夥伴、公司的法律顧問都是誰。
Q：在《豪華之女》一文的調查過程中，你們揭開了烏茲別克斯坦統治家族的內幕。你是在什麼時候靈光一現，發現了前總統Islam Karimov的長女Gulnara Karimova收了超過10億美元的賄賂款？什麼文件給了你靈感？
M：這是個有趣的問題。我們此前拿到了泄密文件，裡面有幾十家公司的轉賬記錄。資料顯示，Gulnara讓通訊公司給她的銷售服務、活動策劃、交通和設備費用買單，但是她的企業並不提供這些服務。而且，這其中有些模糊不清的概念，比方說500萬歐元的銷售服務應該是什麼樣的？這個服務沒有實體商品，無法量化。我們只看見這筆錢在她名下的離岸公司出現了。為了掩人耳目，她派了專人去買不動產或奢侈品，負責迅速分散這些財產。
Q：最後一個問題。在2016年的一個頒獎禮上，你發表演講，直言記者所面對的風險。你對記者有什麼建議嗎？他們該如何保護自己和信源？
M：時刻警惕。越早知道你所做調查的重要性越好。我們通常不知道自己調查的東西是否事關重大，能挖到多深，能不能及時曝光。如果你知道這個話題是危險的，不要一個人展開調查。告訴你的編輯，尋求幫助。如果你有線人，要時刻確認他們是安全的。
編譯/Lizzy Huang
編輯/Ivan Zhai
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